个人养老财务规划1 | 健康的家庭财务报表需补齐哪项？

　　本篇说文解词

　　家庭资产负债表：和企业的资产负债表类似，家庭的重要财务信息中的资产和负债可以做成家庭的资产负债表，只是家庭的资产负债表分类不像企业资产负债表有比较明确的列报规则。一般资产负债表有资产、负债、净资产三大项，家庭养老计划计入“资产”项。

　　 家庭现金流量表：家庭现金流量表所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，家庭的现金(包含现金等价物)的增减变动情形。而家庭收入支出表是用来逐日反映家庭现金的收入、付出及结余情况的表格。它是由家庭人员根据现金收、付逐笔进行登记的。现金流会对家庭资产负债状况产生影响，进而会影响养老储备额度和进度。

　　众所周知，财务报表是企业的命脉，记录着企业经营状况。对于家庭而言，家庭财务状况，也是需要一个财务报表去展现。

　　构建家庭财务账本，剖析自身“家底”，对于维持良好的家庭财务状况，以及今后进行科学合理的家庭资产配置，均有十分关键的意义。

　　什么是家庭财务报表？

　　相较于严谨企业报表而言，家庭的财务报表相对简单明了。每个人都可以根据自身家庭情况画出一个清晰的家庭资产负债表，现金流量表来进行评价。

　　用资产负债表厘清三项：你拥有的东西（你的资产）、你欠的东西（你的负债）、你的净资产（资产减去负债）。

　　用现金流量表厘清三项：赚了多少（流入）、花了多少（流出）、结余多少（净现金流）。

　　举个简化的例子：

　　 补齐养老金短板，防止家庭财富出现木桶效应

　　家庭现金流表是一个时期数据，其变动对资产负债表有着深远影响。以退休时间为一个时点，在退休前时期内家庭现金流量表往往是一个净流入状态，家庭成员把结余用于投资或者偿债，都可以加速财富积累，进而优化家庭资产负债表质量。在退休后时期内家庭现金流量表往往是一个净流出状态，出现资产减少、负债增加情况，使家庭资产负债表质量下降。

　　因此，养老储蓄是家庭财富中重要一块。对大多数中国家庭而言，资产端中“私人养老金”储备明显不足，是目前有待补齐的一个短板：

　　2019年10月，央行调查统计司曾在全国30个省（自治区、直辖市）对3万余户城镇居民家庭开展了资产负债情况调查。

　　该调查数据显示，我国城镇家庭财富以实物资产为主（实物资产占比79.6%，金融资产占比20.4%），而住房是实物资产的重要构成部分，占家庭总资产的比重为59.1%；而房贷是家庭负债的主要构成，占家庭总负债的75.9%。金融资产占比低，房产占比高，家庭资产-负债结构分化失衡现象比较明显。

　　2021年社科院郑秉文教授根据上述调查数据进行拆分测算显示，中国家庭资产中私人养老金占比仅0.3%，如果将农村居民家庭也纳入统计范围，这个比例就更低，仅为0.2%。而在美国，私人养老金在家庭财富净值中占比高达24.8%（见下表）。英国、加拿大等国私人养老金在家庭财富净值中的占比也高达41.7%和23.9%。

　　与木桶效应一样，家庭资产负债表质量高低取决于它最短的那块“木板”。因此，从分散风险、补齐短板的角度出发，目前大多数家庭资产配置有必要进一步改善结构，稳固的财务规划报表，在净现金流充裕的年龄，在资产端积累养老金储备，提高长期理财规划的抗风险能力，实现均衡长远发展，防止家庭财富出现木桶效应。

　　未来我们将继续围绕个人养老早投资早规划、绘制健康稳固的人生报表，开展进一步专门讨论。

　　(数据及图表来源：易方达投资者教育基地)

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