数字经济税收治理研究报告发布 专家聚焦“区块链+财税”等话题

　　12月13日，高灯科技票税研究院主办的Think With Golden2019财税变革新动能峰会在北京召开。本次峰会邀请了财税领域的专家学者、顶级投资机构、知名企业高管共同复盘2019年财税领域的重大变革，并从不同维度分析和预测了2020年财税行业的动向与新趋势。围绕“个税改革”、“数字经济”、“区块链+财税”等核心议题展开了充分讨论和交流，为大家奉上了一场财税领域的思想盛宴！

　　为了切实落实国家政策，共同推进数字经济发展，在本次峰会上，海南高灯科技有限公司与成都市蒲江县人民政府共同签订“成都高灯数字经济产业园深化战略合作备忘录”，积极推进“新经济发展”、“转型升级”和“可持续增长”的产业生态，吸引更多数字经济的创新企业实现产业结构的转型。

　　此外，中央财经大学税收筹划与法律研究中心、《数字经济税收治理研究报告》课题组联合高灯科技票税研究院共同发布了《数字经济税收治理研究报告》，这也是全国首个数字经济税收治理研究报告。高灯科技旗下的平台经济众包服务平台“自由薪”，通过为共享经济平台和自由职业者提供线上双边撮合交易服务，不断尝试创新平台经济税收征管，为课题研究提供了平台经济实践应用案例。该《报告》的发布，旨在为我国数字经济税收规则的建立提供理论支撑，全面应对数字经济对税收征管方式形成的挑战，切实维护我国的税收权益。

　　高灯科技董事长兼CEO高峡先生在峰会开幕式上致欢迎词，他表示：作为一家互联网+财税企业，高灯科技在选择扎根财税行业时，最重要的是要为整个行业、全社会、国家以及每个个体带来价值，在数字化转型的时代，高灯希望与用户与企业共同拥抱变化，创造价值。

　　高灯科技董事长兼CEO高峡

　　高灯科技联合创始人、总裁张民遐发表了题为《产业数字化升级背后的思考》的演讲，他提到：移动支付的数字化促进财税行业的数字化，在数字化转型中一定会产生新的物种，这也是高灯科技一直思考的问题，高灯科技提出的四证上链，区块链+税控，就是希望在数字化转型中，真正发挥数据的作用，让竞争更公平，让信任更简单。

　　高灯科技联合创始人、总裁张民遐

　　中国目前的税收制度存在诸多矛盾，如传统税制与新经济的矛盾，征纳信息不对称又会衍生出更多新的矛盾，如何通过金融、区块链智能推进税收治理现代化？

　　原国家税务总局大企业司副巡视员、原中国税务学会学术委员会副秘书长焦瑞进在主题演讲中倡导，建立智能税收治理体系，将征纳双方从传统守旧的税制和征管模式束缚中彻底解放出来，并且提出通过大数据思维化解风险提升能力，以智能税务完善税收治理体系。他表示：“智慧财税，首要问题是电子发票入账，区块链追溯不仅是方便电子发票的形成，更重要的意义是成就了发票的真实性。区块链追溯不仅是方便电子发票的形成，更重要的意义是成就了发票的真实性。”

　　原国家税务总局大企业司副巡视员、原中国税务学会学术委员会副秘书长焦瑞进

　　2019年中国个税改革掀起热潮，这也标志着中国的个人所得税由“分类税制”逐步走向“综合与分类相结合”的税制 ，未来中国的个税制度将逐渐向西方靠拢，趋于复杂。数据显示，在美国，个税收入占到总税收收入比重39.3%，中国仅为8%，在美国，有42%的纳税人选择了第三方涉税服务机构，未来的中国会呈现什么样的市场和变化呢？德勤中国合伙人David M.Allgaier发表了题为《美国个税体制与第三方服务市场分析与借鉴》的演讲，对美国的个人所得税制度以及美国已建立的第三方服务市场做出详细分析，并对中国个税市场机遇作出前瞻性预测。他表示：中国的个税改革后，不仅新增了6项专项附加扣除，税收居民规则和税务申报都有了新的变化，一方面加强了税务执法力度，另一方面也带来了人力资源管理方面的挑战，在未来，财富创造多样化收入使得纳税申报越来越复杂，将会催生许多新型的财税服务企业。”

　　中央财经大学财税学院教授、税收筹划与法律研究中心主任蔡昌教授发表了题为《数字经济环境下财税征管新挑战》的主题演讲。在演讲中，蔡昌教授对我国数字经济税收治理面临的几大难题作出如下分析：首先，数字经济税制缺失引发可税性争议，纳税主体、课税对象界限以及税率目前都无法合理确定；其次，数字经济对税收管辖权形成挑战，税源不稳定对税收征管也产生了极大的影响；数字经济的隐形交易特征和交换方式，导致税务机关无法掌握涉税信息，很容易诱发“交换隐形化避税”；数字经济作为新兴经济业态，大多数交易基于网络活动，税基评估涉及很多复杂因素，税基的确定难度比较大；跨境数字经济中，数字化产品自身性质界定难、税收管辖权确定难、税收征管难等一系列税收问题增加了税收的复杂性；纳税义务人和税务稽查对象难以确定，以及税务审计制度立法不完善，也大大增加了税务稽查的难度。

　　针对我国数字经济税收治理的难题，蔡昌教授提出了相应的解决方案：方案一、构建社会共治的涉税风险防控体系；方案二、构建电子签名、数据保护法律体系；方案三、构建风险智能化分析识别平台；方案四、构建基于区块链的税收治理框架；方案五、构建基于税制优化的税收治理路径。

　　截至2019年10月27日，深圳市注册使用区块链电子发票的企业超过7500家，共开票975万张，涉及金额69.3亿元，覆盖了餐饮、零售、交通、住宿等多个民生领域。电子发票只是一个开端，区块链在建设智慧城市、打造公平竞争环境上都有着广泛应用前景。“区块链发票不是‘发币’链；区块链发票不是‘去中心’；区块链发票不是‘永恒错误’。”中国人民大学财政金融学院副教授谢波峰在演讲中对区块链在财税领域应用误区做了解释。他提到，区块链在财税领域的应用，还存在着信任关、兼容关以及互通关三大挑战，要从整体的角度来规划布置全局，当前的重点是基于区块链整合财税票据，并且应该积极探索基于新技术平台的财税管理和制度创新。

　　数字化时代来临，企业与政府都意识到数据的重要性，数据挖掘的工作是建立在对于行业的深刻理解基础之上。国家税务总局税收科学研究所研究员、民建中央财政金融委员会副主任

　　付广军发表了题为《大数据和数据挖掘的应用与思考》的演讲，他为在场嘉宾阐述了税务大数据的涵义：税务大数据不再仅仅是税收收入数字，而是与税收有关联的各类、各种数据。是从税收一维，到与税收相关的多维数据，税收收入数据只是税务大数据一类。作为数据公司，如何应对挑战抓住机遇？付广军建议应该从以下几点出发：1.收集大数据，尽可能多地采集，注意替客户保密（大数据涉及个人隐私）。2.进行数据挖掘，加工有用信息，向社会提供，这是群体信息，不涉及个人隐私。

　　高灯科技共享平台事业部总经理李佳在《数字经济服务平台创新示范》演讲中提到：人和组织的关系变化，因为基于交易凭证电子化，每一份工作的交付都能被量化、被记录。所以灵活用工渐渐成为众多如服务业、餐饮、新零售、互联网企业等行业的新型用工模式，未来十年将进入爆发期。这个场景下的自由职业者所参与的每次交易都会产生相应的凭证，这些凭证将成为评估他工作有效性和个人的商业信誉的依据，组织的数字化也同理，特别是小微创业组织，高灯的自由薪和快商税就是基于此诞生的。

　　高灯科技发票业务总经理张俊发表了题为《数字化时代下的税务共享服务》演讲，他表示：数字化时代下的财税共享服务，重新定义企业业票财税共享模式，高灯科技为中小企业提供SaaS级票财税共享服务中台，通过整合企业内部能力及第三方服务生态，提供高效的能力技术集成方案，实现企业业票财税银一体化业务能力。

　　区块链技术是提升税收治理能力的新型技术手段，是助推实现税收治理现代化的良好契机和重要抓手。高灯科技首席架构师陈笑宇通过高灯科技的实践案例典型案例阐述了票税链未来应用方向，他表示：我国的税务监管，正面临着从“以票管税”向“信息管税”的转变，“国家管理”向“国家共治”的转变。数字经济给社会带来便利的同时，也给现行的税收体系带来了挑战。要想改变以票控税的传统模式，就必须加快区块链技术在税收征管中的应用，引进交易、支付、物流、发票、身份合一的业税一体模式，运用其共识技术解决信息不对称问题，将税收征管透明化，降低征管成本、提高征管效果，同时可以借助移动支付、智能合约、物联技术、电子发票反省对数字经济赋能，提升社会生态的便捷性。