日本政府欲增税费 引发民众深度担忧

　　[ 尽管所得税、烟草税、法人税等大宗税种的增税暂时被搁置，但是调整继承税、赠与税已被列入该税制修改大纲，实行发票制度、调整社保金标准，以及退休金扣除、配偶扣除等增加税费事项也正在酝酿之中。 ]

　　 [ 日本经济学家认为，将消费税的税率提高至15%是十分有可能的。 ]

　　 日本政府内阁会议于2022年12月23日通过的2023财年政府预算草案大幅增加防卫预算至6.8219万亿日元（100日元约合5.3元人民币），是上一财年的1.26倍，也被称为是基于新版安保三文件的“军备扩张预算”。

　　 另据日本NHK国际传媒报道，用于加强防卫能力的“防卫力强化资金”为3.3806万亿日元。两项预算相加，防卫相关预算超过了10万亿日元。

　　 如果所增防卫预算的财源依靠增加各项税费来解决，那么势必增加日本民众的生活负担，或将使饱受高物价之苦的民众生活雪上加霜，引发民众深度担忧。

　　 为确保防卫费增额的财源，2022年12月16日执政的自民党和公明党通过的2023年度执政党税制修改大纲提出了增加所得税、烟草税和法人税的政策方针。但是，由于自民党内有反对意见，暂时没有明确增税的时间，仅表示将在2024年以后的合适时期增税。日本舆论认为虽然暂时搁置了防卫增税，但是，“切香肠式”的增加税费方针已经成为“既定路线”。

　　 尽管所得税、烟草税、法人税等大宗税种的增税暂时被搁置，但是调整继承税、赠与税已被列入该税制修改大纲，实行发票制度、调整社保金标准，以及退休金扣除、配偶扣除等增加税费事项也正在酝酿之中。这些增加税费的项目相加，可算是大规模增税，同样受到日本民众的高度关注。

　　 日本的继承税也称遗产税，需纳税的遗产为存款、股票、房产、生命保险、死亡退休金等。起征点的计算方式是，3000万日元+600万日元×法定继承人人数，简而言之就是3600万日元以下的遗产可免缴继承税。

　　 日本的赠与税实行超额累进税率，最低一级税率为10%，最高一级税率为75%。

　　 此次要调整的既不是继承税的起征点，也不是赠与税的税率，而是赠与者（遗产持有者）生前赠与以及持有财产的起计时间，将起征点年限由现在的死亡前3年延长至死亡前7年。

　　 这样的调整旨在鼓励老龄者将所持财产向年轻人转移，促进资金循环，唤醒“沉睡在日本社会的很多希望”。大纲指出，日本社会“沉睡”着总额达2000万亿日元的个人金融资产和500万亿日元的企业留存资金。但是，这种延长继承税起征点年限的做法实际是变相增税，引起日本民众的不满和舆论的批评。

　　 日本政府决定将于2023年10月实行发票制度。从2023年10月以后，原来免缴消费税的自由职业者以及小微企业等都必须进行发票登记，缴纳消费税；也可以选择不登记，但与未登记的从业者产生业务的一方将被增加相应的税务负担。因此，未登记者将面临订单被迫减少的窘境，甚至有失去工作、倒闭的危险。另外，这种制度一旦实行，自由职业者以及小微企业无论登记与否，都会使他们在经济上和手续上增加负担。

　　 日本现行消费税税率只有8%和10%两种，如果今后要进一步细化为多种税率，例如食品和生活必需品维持8%、日用品小幅增税、奢饰品以及烟酒茶等嗜好品大幅增税，那么，没有发票制度的保障是无法实施的。因此，实行发票制度被认为是为提高消费税的税率做铺垫。

　　 国际货币基金组织（IMF）2019年发布的报告指出，日本在2030年前有必要将消费税的税率提高至15%。日本经济学家浜矩子认为，如果真要改善财政状况，消费税的税率需要增至20%~25%，但在不涨工资的情况下很难做到。因此，搭IMF报告的便车，15%是十分有可能的数字。

　　 日本经济评论家古贺茂明认为，提高法人税的税率，会遭到与自民党关系密切的业界的反对。与此相比，消费税增税仅仅是牺牲百姓的利益，而且可以大幅增加税收。他预测，消费税增税于今年开始酝酿，写入2024年税制修改大纲，2024年1月提交国会审议通过，10月实行。

　　 保险费素有日本第二税种之称，日本的国民年金（社保金）属于此类。日本政府于2022年10月18日决定就国民年金的缴纳年限展开讨论。

　　 现行的国民年金缴纳年限为40年，即从20岁至60岁，此次讨论的方向是延长5年至65岁。如果按每月缴纳1.659万日元计算，那么多缴5年的年金将增加100万日元的负担。

　　 此外，提高65岁以上老年人每月缴纳的介护（护理）保险金，也被列入此次讨论范围。

　　 日本政府第19次税制调查会提出要调整退休金扣除和配偶扣除的标准。按照现行退休金扣除待遇安排，就职年限越长退休金纳税的扣除金额会相应增加。但是，税制调查会正在讨论“与就职年限脱钩，采用同一扣除标准”的方案，旨在提高雇用的流动性。

　　 另外，按照现行的配偶扣除待遇安排，如果配偶收入为38万日元/月（仅薪金收入为103万日元/年）的纳税人可以享受38万日元的扣除。但是，这项扣除同样被税制调查会提出要修改，其选项是废止该项扣除。

　　 日本媒体依据日本政府总务省2021年“家计调查”的数据推算，户主为50~54岁的家庭，如果消费税增至15%，那么每年要多支出21.6076万日元；如果这个家庭的（户主的月平均工资为55.1422万日元）配偶扣除被取消，那么所得税和住民税加在一起每年增加10.9万日元的负担。仅这两项增税，每个家庭每年要增加32.5076万日元的支出负担。从中可见增加税费对民众生活影响之一斑。

　　 值得注意的是，在高物价的背景下此次欲增加的税费有些是针对老年人及其家庭，更加引起社会关注和老年人的担忧。

　　 日本媒体《夕刊富士》针对强调增税方针的岸田文雄政府进行了“紧急民意调查”。该报编辑部于1月6日至7日早上通过推特征集了1717个民调答案。结果显示，要求“以增税实现政策”的仅为3.3%，而压倒性多数的93.2%受访者回答为“增税以外”。有受访者表示，“增税只会加速少子化”“即使增税，税收也不会增加，这已经被以前的增税所证明”“不是简单的紧缩，对于国民来说，削减不需要的是最重要的”“如果经济增长、增加工资，就不反对增税”。

　　 从上述民调结果不难看出，面对当前高物价的压力，日本民众对于大规模增加税费的担忧之深以及对于增加收入的期待之切。

　　 有日本舆论尖锐指出，日本首相岸田文雄上台伊始高调提出的“令和版收入倍增”计划，因为大规模增加税费，不但流于口号，还有可能落得“收入倍减”。

　　 据《夕刊富士》1月7日报道，岸田文雄已表明意向，打算就增税解散众议院举行大选，以问“国民之信”。

　　 不管如何问信于民，只有真正为民着想、顺应民意，才能取信于民。

　　 （作者系自由撰稿人、法学博士）