财政部出手了！银行不得隐藏利润 这15家银行拨备覆盖率超300%

中新经纬客户端9月26日电 (魏薇)9月26日，财政部公布《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称“意见稿”)，该意见稿中要求“金融企业原则上计提损失准备不得超过国家规定最低标准的2倍，超过2倍的部分，年终全部还原成未分配利润进行分配。”受此利好消息影响，今日A股银行板块一度独秀逆市大涨1.5%，宁波银行(002142,股吧)、常熟银行(601128,股吧)、招商银行(600036,股吧)等多只拨备覆盖率较高的上市银行股涨幅居前。

银行板块全线飘红

《征求意见稿》对拨备覆盖率做出了新的规定，文件显示，为真实反映金融企业经营成果，防止金融企业利用准备金调节利润，《征求意见稿》对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。

事实上，2018年3月，原银监会印发了《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》(银监发[2018]7号)(以下简称“通知”)，明确将拨备覆盖率监管要求由150%调整到120%—150%。也就是说将下限进行了下调。

“此次财政部意见稿，为银行拨备覆盖率划定了上限。”新网银行首席研究员、国家金融与发展实验室特聘研究员董希淼对中新经纬客户端分析说，以150%为基准，不得超过最低标准的2倍就是300%。

据wind统计数据显示，根据2019年半年报数据，拨备覆盖率超过300%的银行有15家。其中，宁波银行拨备覆盖率最高，达522.45%。常熟农商银行、南京银行(601009,股吧)的拨备覆盖率超过400%，分别为453.53%、415.50%；邮储银行、招商银行、上海银行、青岛农商银行也超过300%。从半年报中也可以看到，各家银行纷纷把“拨备覆盖率提升”写入其中。

银行拨备率超300%的15家银行 数据来源：wind 制表：中新经纬 魏薇

消息公布后，A股银行板块全线飘红，其中宁波银行大涨5.41%，常熟银行大涨5.14%，光大银行(601818,股吧)涨超4%，南京银行、苏州银行(002966,股吧)涨超2%，西安银行(600928,股吧)、招商银行涨幅均超2%。

“跷跷板”效应或将更加显著

瀚德金融科技研究院执行院长、中国人民大学国际货币研究所研究员杨望对中新经纬客户端表示，损失准备金计提准则的修订具备“跷跷板”效应。

杨望指出，跷跷板一端是拨备覆盖率超出120%-150%两倍标准区间(即240%-300%)的银行，视为隐藏利润的倾向，监管要求对超额计提部分还原成未分配利润进行分配，9月26日的A股35家上市银行集体走出一波上涨趋势，在预期上对监管规则的变化作出了交叉验证。跷跷板另一端，从财政部公布《金融企业财务规则》和银保监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》以来，仍然有华夏、浦发、民生、青岛和郑州五家银行，受制于资本压力，逐年下调拨备覆盖率，已低于或逼近150%的监管下限。

杨望认为，伴随着全球经济增长放缓，监管环境趋严，这种“跷跷板”效应将更加显著。

“这两年银行业拨备覆盖率有所上升，有些银行主动多提损失准备，为未来发展奠定更加厚实的安全垫，这种审慎经营的理念也值得肯定。”董希淼对中新经纬客户端分析到，但是拨备覆盖率也不是越高越好，个别银行也有拨备覆盖率调节利润的现象。拨备覆盖率较高的银行，恰恰也是利润增速比较高的银行。拨备计提以后既有上限又有下限，拨备具体行为会更为规范。

该政策会对银行带来哪些影响？董希淼认为，第一，银行将加大存量不良贷款的核销，核销会消耗拨备；第二，下一步银行利润指标会更好一些，今天银行股大涨也体现了这一点。超过2倍的部分，年终全部还原成未分配利润进行分配，最终会体现在银行利润上。(中新经纬APP)

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