今年将减退税约2.5万亿，专家：减退并举，实施新税费支持政策

3月5日，十三届全国人大五次会议开幕。根据今年的政府工作报告，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉记者，今年经济下行压力较大，企业发展面临的困难更多，支持企业纾困发展是稳住经济大盘的根本，税费政策支持是关键，从政府工作报告的部署中看，今年实施新的组合式税费支持政策。

其中的“新”，体现在减税与退税并举，不止减税，还有退税，且退税与减税的规模相当。从总的规模上看，2.5万亿的减退税规模超过去年一倍，力度只增不减；从受益主体上看，小微企业和个体工商户、制造业、科技创新是减退税重点。

“减退并举”、规模相当，过去不能“减”的这次能“退”了

政府工作报告提出，实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。

施正文告诉记者，在为企业减负部分，表述由“组合式减税降费政策”变为“组合式税费支持政策”，是因为今年实施了减退并举的新组合，“过去主要是减税，现在不仅减还要退”。

对这项措施的用意，施正文解释，减税要先有税，疫情下很多企业没有利润，不用缴税，也就不存在减税的问题，这就是我们明明减了很多税了，但是有些时候企业还是觉得感受不到、获得感不强的原因。

退税就解决了这个问题，一些企业现在没有利润，但在过去还有存量，这次将这些存量税额留抵退税，能够从根本上解决企业的问题，扩大税费支持政策的受益面，很多过去没有充分享受到的减税降费红利，企业这次也能享受到了。

同时，减退并举的创新不仅体现在手段上，所谓“并举”还体现在规模上，退税达到1.5万亿元，超过了减税的规模，可以说旗鼓相当，是真正把支持给了企业。

小微企业和个体户、制造业、科技创新是支持重点

根据政府工作报告安排，减税部分，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。对小规模纳税人阶段性免征增值税。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

退税部分，优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

施正文认为，这样的安排体现了科学调控、精准调控的导向。组合式减税不仅要看规模，而且要看方向，要将减退税的发力点真正体现在今年经济社会工作的发力点上，“不能不该减的减了，该减的却没减”。

从今年的发力点上看，施正文认为有三个面向，即面向广大小微企业和个体工商户、面向制造业、面向科技创新。

他解释，我国90%的市场主体都是小微企业和个体工商户，涉及民生、就业。这些企业抗风险能力弱，发展容易受到外界影响，疫情之下面临的困境更大。因此，为小微企业和个体工商户纾困，对保持市场稳定和就业有很大作用。

比如，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税，“这就相当于只有5%的税率了。”施正文说。

对制造业的扶持主要体现在退税上，制造业可以说是我国经济的基础，稳定制造业对于供应链产业链稳定有重要意义。

此外，还有对科技创新的支持，报告提出，对科技型中小企业的研发费用加计扣除比例达到100%。

施正文认为，这三个面向体现了我国政策兼顾短期和长远，为小微企业和制造业纾困是解决当下的问题，但是长远来看，高质量发展和转型升级还是要依靠在关键领域取得突破，实现创新驱动。

■ 解读

大规模减税降费累计将超10万亿，减税还有空间吗？

按2.5万亿元的减退税额计算，从2016年我国实施大规模减税降费以来，累计新增减税降费将超过10万亿元。

当前，我国宏观税负（税收占GDP的比重）已经降至15.1%，在世界上属于较低水平，继续减税降费的空间还有多少？税收缺口如何补齐？

施正文认为，看减税降费的空间不能单一维度，去年我们减税也很多，但是帮助了企业，就是涵养了税源，新成立的市场主体增加的税收达到几万亿，从更宏观的角度看，减税降费政策支持了整体经济的恢复发展，经济实现更大发展，税收自然就多了。

“这也就是跨周期调节的深意。”施正文表示，连续几年减下去可能会对财政的可持续性带来一些影响，但是经济走出这段下行和低迷以后，未来经济恢复增长就会“偿还”，累计的财政赤字、债务等就会“还”回来了，这就是跨周期调节的道理。

“当然，我们也要高度重视减税的空间和财政的风险。”施正文说，从今年的报告来看，已经注意到了这个问题，赤字率下调、新增专项债规模也没有那么多，这就是考虑到了风险。

整体上看，施正文认为，从国际指标来看，我们的风险是可控的，经济仍然运行在合理区间，政策也还有空间，“这些年可能积累了一些问题，但都是短期的，不要怕短期”。

新京报记者 姜慧梓

编辑 刘梦婕 校对 刘军