个人养老聚焦视角四 | “养老金三支柱”是什么？

　　本篇养老知识说文解词

　　养老金三支柱体系：世界银行在1994年出版的《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》中首次提出涵盖公共养老金计划（第一支柱）、职业养老保险计划（第二支柱）和个人储蓄计划（第三支柱）的三支柱概念。

　　“当你老了，头发白了，睡意昏沉，炉火旁打盹”

　　时光荏苒,岁月如梭，一转眼00后已经登上了职场的舞台，80后与90后已经开始步入中年，养老问题成为一个绕不过的话题。

　　今年3月份的政府报告中提出“继续规范发展第三支柱养老保险”，引起公众关注。一时间“养老三支柱”是什么成为了新话题。

　　我国养老保险“三支柱”

　　我国的养老保险制度是一个“三支柱”的体系。经过多年的发展，我国已初步建立起包括基本养老、企业（职业）年金和个人自愿购买的各类养老金融产品在内的养老保障“三个支柱”。

　　第一支柱：基本养老保险：强制、普惠、政府主导

　　第二支柱：企业/职业年金：自主、补充、单位主导

　　第三支柱：个人养老金：自愿、市场化、政策支持

　　 “三支柱”搭建进度

　　1.第一支柱

　　“第一支柱”是由城镇职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险组成的基本养老保险。截至2021年末，全国基本养老保险参保人数约10.3亿人，基本实现劳动人口的全覆盖，累计结存约6.4万亿元。

　　近年来，随着老龄人口比例上升，出生率持续走低，我国基本养老保险基金已出现负增长，基本养老保险的收支压力逐渐增大。面对养老保险收支压力，国家采取了综合措施，打出了“组合拳”，包括进一步加大各级财政对基本养老保险的投入、划转部分国有资本充实社保基金、研讨实施延迟法定退休年龄、开展基本养老保险基金投资运营等，不断夯实强化基本养老保险制度的大盘根基。

　　2.第二支柱

　　第二支柱是由企事业单位发起、由商业机构运作的职业养老金，包括企业年金和职业年金。截至2021年末，第二支柱企业年金和职业年金参保人数7200万人，占我国总人口的5%左右，覆盖面较为有限。

　　年金总规模为4.4万亿(2.6万亿企业年金和1.8万亿职业年金)。虽然职业年金设立时间较晚，仅面向机关事业单位人员，但由于具有强制性，发展较为迅速。

　　3.第三支柱

　　相较于前两大支柱，个人养老金制度规模较小。中金公司研报显示，截止2021年，养老理财发行规模仅172亿元。相较一二支柱，我国个人养老金制度和相关产品尚处于起步阶段。

　　个人税收递延型商业养老保险是我国目前唯一享有税收优惠政策的第三支柱养老金融产品，自2018年起在上海市、福建省和苏州工业园区启动试点，截至2021年10月底，累计实现保费收入约6亿元，参保人数超5万人。

　　2022年4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，我国养老第三支柱顶层制度正式确定。《意见》明确“国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。”

　　2022年9月26日，国务院常务会议进一步明确了个人养老金税收优惠政策，决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠，对缴费者按每年1.2万元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，且领取收入实际税负由7.5%降为3%。

　　随着我国的“养老金第三支柱”启航，多层次养老体系逐步得到完善。可以看出，在制度层面上，国家开始鼓励我们早规划、早投资，对养老资源进行科学的安排，为我们的为养老生活多积累一份保障。

　　(数据及图表来源：易方达投资者教育基地)

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